1、公司外部員工借款處理

　　非本公司員工是否可以向公司借款及相關(guān)賬務(wù)處理。

　　答:對于符合公司章程的規(guī)定，公司可以向外部員工出借款項。

　　出借時

　　借:其他應(yīng)收款

　　貸:銀行存款

　　2、專項應(yīng)付款明細科目的設(shè)置

　　承接國家十三五課題，怎么設(shè)置專項應(yīng)付款的明細科目?要區(qū)分自籌與國撥，需要設(shè)置設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費等明細科目。

　　答:根據(jù)您的描述，可以將設(shè)備費、材料費、加工費作為二級科目明細，將自籌與國撥作為核算項。

　　3、提前退租后裝修費如何處理

　　租賃期提前結(jié)束尚未攤銷完的裝修費如何處理?我公司按照合同約定的租賃期限攤銷裝修費，現(xiàn)因糾紛提前結(jié)束租賃合同，尚未攤銷完的裝修費在會計處理及稅務(wù)處理上要如何處理?

　　答:因糾紛提前結(jié)束租賃，未攤銷完畢的裝修費應(yīng)一次性攤銷完畢，計入當(dāng)期損失。

　　目前稅法上，根據(jù)財稅[2009]57號文件和國稅發(fā)[2009]88號文件所列舉的資產(chǎn)損失，確實不包括長期待攤(也不包括無形資產(chǎn))，但根據(jù)《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于中國移動通信集團公司有關(guān)涉稅訴求問題的函》(國稅辦函[2010]535號)中明確，只要發(fā)生的無形資產(chǎn)損失真實存在，損失金額可以準確計量，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批、認定后，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　且有《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函[2010]148號)明確，在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。

　　因此，在稅務(wù)處理上，與會計處理一致，也即可稅前扣除。

　　4、應(yīng)收票據(jù)可不可以作為股東出資

　　應(yīng)收票據(jù)可不可以作為股東出資?

　　答:根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。應(yīng)收票據(jù)是可用貨幣估價并能依法轉(zhuǎn)讓的貨幣性財產(chǎn)，因此可作為出資依據(jù)。

　　5、未按公司章程實繳注冊資本如何解決

　　公司章程規(guī)定6月10日實繳注冊資本，現(xiàn)在已到6月19日股東未按公司章程約定實繳注冊資本，會有什么后果呢?可以采取什么辦法呢?可以在出個股東會決議延期實繳嗎?

　　答:首先，股東未按公司章程約定實繳注冊資本分為瑕疵出資和虛假出資，屬于瑕疵出資，需要履行補足責(zé)任，屬于虛假出資，應(yīng)負相應(yīng)的刑事責(zé)任。

　　【相關(guān)規(guī)定】

　　《公司法司法解釋三》第13條的規(guī)定:“股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司或者其他股東請求其向公司依法全面履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持?！?/span>

　　《刑法》第159條的規(guī)定:“虛假出資、抽逃出資罪，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的行為。”

　　其次，股東未按公司章程約定實繳注冊資本，企業(yè)可以去工商部門修改章程中的繳清期限，延期實繳注冊資本。