一、開具紅字普通發票

　　1、銷貨方未作帳務處理，購貨方退回原發票。

　　銷貨方將收回的發票粘附在存根聯后面依次注明“作廢”，屬于銷售折讓的，應按折讓后的貨款重新開具銷售發票給購貨方，不得開具紅字發票。

　　2、銷貨方已作帳務處理，購貨方退回原發票。

　　銷貨方開具藍字退貨進倉單（屬于貨物折讓退回不需要開具進倉單，下同），同時開具相同內容的紅字發票，以紅字發票記帳聯作為抵減當期的銷售收入，將收回的發票粘附在紅字發票的存根聯上，紅字發票的存根聯以及其余聯次不得撕下。屬于銷售折讓的，應按折讓后的貨款重新開具銷售發票給購貨方。

　　3、銷貨方未作帳務處理，購貨方已作帳務處理，不能退回原發票。

　　銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發票的依據，填制藍字退貨進倉單。開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的發票聯交回購貨方，作為抵減當期的銷售支出，紅字發票記帳聯作為抵減當期的銷售收入，其余聯次不得撕下。屬于銷售折讓的，應按折讓后的貨款重新開具銷售發票給購貨方。

　　4、銷貨方、購貨方均已作帳務處理，不能退回原發票。

　　同上述第3點操作。

　　5、購貨方出具的有效證明內容包括：

　　（1）必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項和退貨原因；

　　（2）加蓋購貨方單位印章或財務專用章；

　　（3）同時附上原發票聯的復印件和銀行收款進帳單復印件（已付款的）。

　　二、開具紅字增值稅專用發票

　　1、銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規定辦理：

　　（1）購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發票。